Wenn Sie Nebeneinkuenfte erzielen, koennen Sie zur Abgabe einer Steuererklaerung verpflichtet sein. In Deutschland gibt es klare Regelungen, wann eine Erklaerung notwendig ist. Dieser Artikel erklaert alle wichtigen Aspekte der Steuererklaerung bei Nebeneinkuenften verstaendlich und praxisnah.
Haftungsausschluss
Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und stellt keine individuelle Steuerberatung dar. Fuer konkrete Entscheidungen wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder Ihr Finanzamt. Steuergesetze koennen sich jaehrlich aendern.
Das lernen Sie in diesem Artikel
- Wer eine Steuererklaerung abgeben muss und wer nicht
- Die Kleinunternehmerregelung und Freibetraege richtig verstehen
- Einkunftsarten und deren steuerliche Behandlung
- Welche Ausgaben Sie absetzen koennen
- Steuererklaerung mit ELSTER einreichen
Wer muss eine Steuererklaerung abgeben?
Nicht jeder mit Nebeneinkuenften muss automatisch eine Steuererklaerung abgeben. Pruefen Sie zunaechst, ob Sie zur Abgabe verpflichtet sind.
Fuer Angestellte (Arbeitnehmer)
| Situation | Steuererklaerung | Hinweis |
|---|---|---|
| Nebeneinkuenfte unter 410 EUR | Nicht erforderlich | Haerteausgleich greift |
| Nebeneinkuenfte 410 - 820 EUR | Erforderlich | Teilweise steuerfrei |
| Nebeneinkuenfte ueber 820 EUR | Erforderlich | Voll steuerpflichtig |
| Steuerklasse VI (Zweitjob) | Erforderlich | Pflichtveranlagung |
Wichtige Hinweise zu den Grenzen
- Einkuenfte, nicht Einnahmen: Die Grenze bezieht sich auf den Gewinn nach Abzug der Ausgaben
- Grundfreibetrag 2024: 11.604 EUR - bis zu diesem Betrag fallen keine Steuern an
- Freiwillige Erklaerung: Auch unter den Grenzen kann eine Erklaerung sinnvoll sein (Erstattungen)
- Mehrere Nebentaetigkeiten: Alle Einkuenfte werden zusammengerechnet
Fuer Freiberufler und Selbststaendige
Wenn Sie freiberuflich oder selbststaendig taetig sind, muessen Sie grundsaetzlich eine Steuererklaerung abgeben - unabhaengig von der Hoehe Ihrer Einkuenfte. Bei einem Jahresumsatz unter 22.000 EUR koennen Sie die Kleinunternehmerregelung nutzen und von der Umsatzsteuer befreit sein.
Einkunftsarten und ihre steuerliche Behandlung
Nebeneinkuenfte werden je nach Art unterschiedlich besteuert. Die Einkunftsart bestimmt, wie Ausgaben abgesetzt werden und welche Regelungen gelten.
Die wichtigsten Einkunftsarten
Einkuenfte aus nichtselbststaendiger Arbeit
Minijob, Teilzeitjob, befristete Anstellung
Merkmale: Lohnsteuer wird vom Arbeitgeber abgefuehrt. Werbungskosten absetzbar (Pauschale: 1.230 EUR)
Einkuenfte aus selbststaendiger Arbeit
Freiberufliche Taetigkeit (Texter, Designer, Berater, etc.)
Merkmale: Betriebsausgaben voll absetzbar, keine Gewerbesteuer, EUeR ausreichend
Einkuenfte aus Gewerbebetrieb
Online-Handel, Affiliate-Marketing, gewerbliche Dienstleistungen
Merkmale: Gewerbeanmeldung erforderlich, ab 24.500 EUR Gewinn Gewerbesteuer, Betriebsausgaben absetzbar
Sonstige Einkuenfte
Gelegentliche Verkaeufe, private Veraeusserungsgeschaefte
Merkmale: Freigrenze 600 EUR pro Jahr, nur bei Ueberschreitung steuerpflichtig
Freiberuflich vs. Gewerblich
| Aspekt | Freiberuflich | Gewerblich |
|---|---|---|
| Gewerbesteuer | Keine | Ab 24.500 EUR Gewinn |
| Gewerbeanmeldung | Nicht erforderlich | Erforderlich |
| Buchhaltung | EUeR ausreichend | EUeR ausreichend* |
| IHK-Mitgliedschaft | Keine Pflicht | Pflicht |
*Bei Umsaetzen unter 600.000 EUR und Gewinnen unter 60.000 EUR pro Jahr reicht die Einnahmen-Ueberschuss-Rechnung (EUeR). Darueber ist doppelte Buchfuehrung mit Bilanz erforderlich.
Absetzbare Betriebsausgaben
Alle Ausgaben, die im direkten Zusammenhang mit Ihrer Nebentaetigkeit stehen, koennen Sie als Betriebsausgaben absetzen. Dies reduziert Ihren steuerpflichtigen Gewinn.
Typische Betriebsausgaben
Telekommunikation
- Internetanschluss (anteilig)
- Mobilfunkvertrag (anteilig)
- Domain- und Hostingkosten
Arbeitsmittel
- Computer und Zubehoer
- Bueromaterial
- Software und Apps
Fortbildung
- Fachbuecher und E-Books
- Online-Kurse
- Seminare und Workshops
Gebuehren
- Plattformgebuehren (Fiverr, Upwork)
- Zahlungsdienstleister (PayPal, Stripe)
- Bankgebuehren
Raumkosten
- Arbeitszimmer (anteilig)
- Coworking Space
- Bueromoebel
Reisekosten
- Fahrtkosten zu Kunden
- Geschaeftsreisen
- Verpflegungsmehraufwand
Aufteilung bei gemischter Nutzung
Bei Gegenstaenden oder Diensten, die Sie sowohl privat als auch beruflich nutzen, muessen Sie den beruflichen Anteil schaetzen und dokumentieren.
Beispiele fuer anteilige Ausgaben
Erforderliche Unterlagen fuer die Steuererklaerung
Grundlegende Dokumente
Lohnsteuerbescheinigung
Erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber. Enthaelt alle Angaben zu Ihrem Gehalt und der abgefuehrten Lohnsteuer.
Einnahmenaufstellung
Alle Einnahmen aus Ihrer Nebentaetigkeit: Rechnungen, Kontoauszuege, Plattformabrechnungen (Fiverr, Upwork, etc.).
Belege fuer Betriebsausgaben
Rechnungen und Quittungen fuer alle absetzbaren Ausgaben. Auch digitale Belege sind gueltig.
Steuer-Identifikationsnummer
Ihre persoenliche Steuer-ID. Fuer ELSTER benoetigen Sie ausserdem ein Zertifikat oder ein ELSTER-Konto.
Zusaetzliche Nachweise fuer Abzuege
| Abzugsart | Erforderliche Unterlagen |
|---|---|
| Krankheitskosten | Rechnungen, Rezepte, Belege |
| Spenden | Spendenquittungen |
| Riester-Rente | Bescheinigung des Anbieters |
| Versicherungen | Beitragsnachweise |
Steuererklaerung mit ELSTER einreichen
ELSTER ist das Online-Portal der deutschen Finanzaemter. Damit koennen Sie Ihre Steuererklaerung bequem von zu Hause aus einreichen.
Schritt-fuer-Schritt-Anleitung
ELSTER-Konto erstellen
Registrieren Sie sich auf elster.de. Die Aktivierung dauert einige Tage (Aktivierungscode per Post).
Formulare auswaehlen
Waehlen Sie den Hauptvordruck (ESt 1 A) und die relevanten Anlagen (z.B. Anlage S fuer Selbststaendige).
Einkuenfte eintragen
Tragen Sie Ihre Einkuenfte aus Hauptberuf und Nebentaetigkeit in die entsprechenden Felder ein.
Ausgaben und Abzuege angeben
Erfassen Sie alle Betriebsausgaben, Werbungskosten und Sonderausgaben.
Plausibilitaetspruefung
ELSTER prueft Ihre Eingaben auf Fehler. Korrigieren Sie eventuelle Unstimmigkeiten.
Absenden und Bescheid erhalten
Nach dem Absenden erhalten Sie den Steuerbescheid - meist innerhalb von 4-8 Wochen.
Wichtige Fristen
Abgabefrist Steuererklaerung
Fuer das Vorjahr bis zum 31. Juli
31. Juli
Jaehrliche Frist
Bei Beratung durch einen Steuerberater verlaengert sich die Frist bis Ende Februar des uebernaeachsten Jahres. Verspaetungszuschlaege drohen bei Fristueberschreitung.
Nebeneinkuenfte und Ihr Arbeitgeber
Viele Arbeitnehmer moechten, dass ihr Arbeitgeber nichts von der Nebentaetigkeit erfaehrt. In Deutschland muessen Sie jedoch einige Punkte beachten.
Arbeitsrechtliche Aspekte
Genehmigungspflicht pruefen
Pruefen Sie Ihren Arbeitsvertrag: Viele Vertraege verlangen, dass Sie Nebentaetigkeiten anzeigen oder genehmigen lassen.
Generell gilt: Eine Nebentaetigkeit darf nicht in Konkurrenz zum Arbeitgeber stehen und Ihre Haupttaetigkeit nicht beeintraechtigen.
Erlaubt ohne Genehmigung
In der Regel unproblematisch:
- Ehrenamtliche Taetigkeiten
- Nebenjobs ohne Branchenbezug
- Geringe Taetigkeit am Wochenende
Kritisch/Untersagt
Koennte problematisch sein:
- Arbeit fuer Konkurrenten
- Ueberschreitung der Arbeitszeitgrenzen
- Beeintraechtigung der Haupttaetigkeit
Tipp zur Transparenz
- Im Zweifel ist eine offene Kommunikation mit dem Arbeitgeber oft der bessere Weg
- Eine schriftliche Genehmigung schuetzt Sie rechtlich ab
- Steuerlich erfaehrt der Arbeitgeber nicht automatisch von Ihrer Nebentaetigkeit
Nuetzliche Buchhaltungs-Tools
Software im Vergleich
| Software | Kosten | Besonderheiten | Geeignet fuer |
|---|---|---|---|
| lexoffice | ab 6 EUR/Monat | Rechnungen, Banking, UStVA | Freelancer |
| sevDesk | ab 9 EUR/Monat | Umfangreich, GoBD-konform | Kleine Unternehmen |
| FastBill | ab 9 EUR/Monat | Automatisierung, Banking | Online-Business |
| ELSTER (kostenlos) | Kostenlos | Offizielles Portal | Gelegentliche Nebenjobs |
Tipps fuer die Buchhaltung
Regelmaessig erfassen
Erfassen Sie Einnahmen und Ausgaben zeitnah, idealerweise woechentlich. So vermeiden Sie Stress zum Jahresende.
Geschaeftskonto einrichten
Ein separates Konto fuer Ihre Nebentaetigkeit erleichtert die Buchfuehrung erheblich und schafft Klarheit.
Belege digital archivieren
Scannen oder fotografieren Sie Belege sofort. Die Aufbewahrungspflicht betraegt 10 Jahre fuer Geschaeftsunterlagen.
Haeufig gestellte Fragen (FAQ)
F: Muss ich bei einem Minijob (538 EUR) eine Steuererklaerung abgeben?
A: Nein, bei einem pauschalversteuerten Minijob (520-EUR-Job) ist keine Steuererklaerung erforderlich. Die Steuer wird vom Arbeitgeber pauschal abgefuehrt. Dies gilt zusaetzlich zu Ihrem Hauptjob.
F: Wie werden Einkuenfte aus Freelancer-Plattformen besteuert?
A: Einkuenfte aus Plattformen wie Fiverr oder Upwork zaehlen als selbststaendige Einkuenfte (bei freiberuflicher Taetigkeit) oder gewerbliche Einkuenfte. Sie muessen diese in Ihrer Steuererklaerung angeben und koennen Betriebsausgaben abziehen.
F: Was passiert, wenn ich Belege verloren habe?
A: Grundsaetzlich benoetigen Sie Belege als Nachweis. Ersatzbelege (Eigenbelege) sind in Ausnahmefaellen moeglich, koennen aber bei einer Pruefung problematisch sein. Fordern Sie Duplikate an oder nutzen Sie Kontoauszuege als Nachweis.
F: Was droht bei verspaeteter Abgabe?
A: Bei verspaeteter Abgabe setzt das Finanzamt einen Verspaetungszuschlag fest - mindestens 25 EUR pro angefangenem Monat. Bei laengerer Verspaetung kommen Zinsen hinzu. Beantragen Sie im Zweifel eine Fristverlaengerung.
Zusammenfassung: Gut vorbereitet zur Steuererklaerung
Die wichtigsten Punkte
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